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土地增值税清算规则的审思与矫正: 2025年; 研究目的:检视土地增值税清算规则变化的正当性和合理性,揭示土地增值税法律适用争议的根本原因,推动建构更具稳定性、公平性和协调性的不动产税体系。研究方法:规范分析法、价值分析法、历史分析法。研究结果:(1)土地增值税清算单位在税收政策调整和征管实践中由“项目”逐渐演化为项目内的不同房地产“类型”,造成纳税人实体权利与程序义务的重大不确定性,这是近年来土地增值税争讼不断的根本原因。(2)分类清算是纳税人适用普通标准住宅税收优惠时的一种选择性核算规范,实行分类清算的前提是允许项目内盈亏互抵,并采用与房地产市场价值配比的分摊方法,以体现纳税人客观真实的给付能力。(3)当前的清算规则不符合成本与费用配比原则,也缺乏与现行土地增值税规则体系的关联性与协调性,容易侵蚀盈利性财产本体,违背税收公平原则。研究结论:在土地增值税的制度设计上,应明确“项目/分期项目”的判定标准,统一制定法中“清算项目”的规范性意涵,区分不同核算方式下收入确认和成本扣除口径,加强房地产相关税种之间的制度协调,以实现公平合理课税,促进商品房和土地市场平稳健康发展。; 佘倩影; 关键词：土地增值税清算税法规制税收公平

土地增值税清算常见涉税风险及对策: 2024年; 近年来,我国经济呈下行趋势,房地产市场不复疫前盛况,与此同时税务部门为了做好组收工作、实现税收目标,客观上也有推动符合清算条件的房地产项目尽快进行土地增值税清算的需求。在此背景下,大量房地产开发企业面临严峻的土地增值税风险。本文旨在探讨房地产开发企业在土地增值税清算过程中可能面临的涉税风险,并提出应对策略。; 黄楚玥; 关键词：土地增值税清算涉税风险

H县税务局土地增值税清算管理研究: 对房地产企业土地增值税清算的管理工作是税务部门的重难点。土地增值税作为重要的地方性税种之一,能够起到调节房地产行业利润的作用,也受到了较大的关注。在实际的土地增值税清算管理工作开展时,由于各地政策的执行口径不统一、房地产...; 田亚男; 关键词：土地增值税税收管理

房地产土地增值税清算问题与注意事项探究: 2024年; 在过去的十几年,我国房地产行业得到快速发展,极大地助力了国民经济的稳步增长。然而,与之相伴而来的是房地产行业内部的竞争压力日益加剧。面对这一现实,房地产开发企业必须对土地增值税这一至关重要的税收种类给予足够重视。因为它涉及房地产项目从初期规划到后期开发建设以及销售等各个环节,如果相关的清算不够科学,那么就会影响整个房地产企业的经营和发展。因此,从房地产财务工作的角度来说,做好土地增值税的清算非常重要。本文就针对房地产土地增值税的清算及其需要特别关注的事项展开深入剖析与探讨,希望能够为广大从事房地产行业的财务管理人员提供一些有价值的参考意见。; 秦滢; 关键词：房地产土地增值税清算

结建人防车位的土地增值税清算问题研究: 2024年; 对于社会投资者投资并结合民用建筑修建的人防车位(即结建人防车位)的所有权归属,中国现行法律并无明确规定。由于上位法的不尽完善,导致了产权归属问题存在法理争议。从法解释学的视角,结建人防车位的实际投资者为小区业主,而在法律实务的视角,结建人防车位可依法通过书面请求无偿移交给政府接收后归国家所有。对于房企而言,结建人防车位产权不清晰、土地增值税清算不明确的两大不确定性增大了税收筹划空间。文章运用案例分析,在两大不确定性背景下比较了结建人防车位的三种土地增值税清算方式,并得出无产权永久使用权转让的整体税负率最低的结论。文章建议房企高度重视土地增值税整体筹划,同时呼吁国家着手修订《人民防空法》和《土地增值税法》的相关内容。; 庞跃华马念谊母三民; 关键词：土地增值税清算税务处理

房地产企业土地增值税清算的问题与对策探讨: 2024年; 房地产企业土地增值税清算首先要确定清算的主体。其次由企业整理和准备相关资料,资料和数据是进场清算的基础,为后续的数据分析提供书面支持。为了更好地完成清算工作,企业可以考虑与专业税务机构合作,利用其专业知识和经验,共同制定合规的税务策略,并准备充分、准确的申报材料。最后通过综合施策,企业才能够在竞争激烈的土地增值税清算市场中保持领先地位,实现可持续发展。; 冯婷婷; 关键词：税务机构土地增值税清算数据分析实现可持续发展

房地产企业土地增值税清算的难点及对策研究: 2024年; 我国部分房地产企业土地增值税清算面临诸多难点,包括对税收政策掌握不及时、成本抵扣不当等,针对这些挑战,可采取全生命周期筹划、加强档案管理、灵活产品设计、强化合同发票管理等对策。这些对策旨在提升清算效率、降低税收负担,从而促进企业可持续发展。; 潘丽; 关键词：土地增值税清算工作

房地产企业土地增值税清算现存问题及对策研究: 2024年; 改革开放后,国内房地产行业的发展逐渐进入“快车道”,行业税收链条为国家税收收入做出了巨大贡献。营业税转变为增值税后,房地产行业加入试点,在“营改增”背景下,改变了土地增值税清算规则,对房地产企业影响重大,有利于房地产企业合理控制成本,约束企业经营管理行为。前期预缴和后期清算渗透在房地产项目开发的各个环节中,由于清算难度较大,在实际工作中存在较多的问题。基于此,为了增强房地产企业土地增值税清算效果,本文以房地产企业为研究对象,首先分析了房地产企业土地增值税清算的意义及现存问题,其次提出了几点控制对策,谨以此文为业内有关人员提供新的思维驻点。; 陈恒莉; 关键词：土地增值税清算

房地产企业的土地增值税清算及其税收筹划风险探讨: 2024年; 随着经济步入中高质量增长阶段,房地产行业野蛮发展的情况已不可持续,房地产企业也从粗放管理时代走向了向管理要利润的时代,土地增值税清算及其税收筹划成为房地产项目管理的重中之重。实际上,诸多房地产企业在土地增值税清算和税收筹划风险防控方面还存在一系列的问题,文章对房地产土地增值税清算的要点、房地产土地增值税税收筹划风险进行了阐述,多个角度提出了增强土地增值税清算质量、管控纳税筹划风险的对策。; 王谦; 关键词：土地增值税清算税收筹划风险

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