搜索到689篇“ 递延所得税负债“的相关文章
- 关于递延所得税资产以及递延所得税负债的探究
- 2023年
- 现阶段,我国已经进入高质量发展阶段。资产负债表作为我国现行财务报告体系“四表-附注”中的核心财务报表之一,能够整体反映企业某个特定时点的资产结构、资产质量、获利能力、偿债能力、财务状况等,历来备受各方的关注。本文针对资产负债表中一组相对较新的科目:递延所得税资产、递延所得税负债(以下简称递延所得税资产/负债)进行了探究。
- 王安静
- 关键词：所得税递延所得税负债递延所得税资产
- 递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题被引量：1
- 2021年
- 本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理进行了归纳。案例分析综合交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、预计负债、职工教育经费、可抵扣亏损等多种资产、负债及特殊项目的所得税核算,以递延所得税资产、递延所得税负债为例列示总账和明细账的建账与记账处理。
- 裴淑红王燕梅
- 关键词：可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债
- PPA和初始合并商誉计算中递延所得税负债界定浅析
- 2019年
- 根据有关规定,购买方在购买日应当对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。且每年需要进行商誉减值测试,商誉减值测试需要确定并评估资产组或资产组组合价值,并与含商誉的初始确认值的资产组或资产组组合价值进行比较。由此可见,PPA工作的细致程度是初始合并商誉计算及后续商誉减值测试的重要工作基础。在PPA和初始合并商誉计算及后续商誉减值测试中,递延所得税负债的处理尤为重要和特殊,本文以实务中具体问题为导向,聚焦递延所得税负债,结合从PPA到合并商誉的初始计算的案例去阐述对具体问题的思考。
- 高勐刘文波邓士丹
- 关键词：递延所得税负债PPA合并商誉
- 递延所得税负债特殊会计确认问题探析被引量：3
- 2017年
- 《企业会计准则》颁布后,资产负债表债务法成为国内所得税会计核算的主要方法。本文从我国现行所得税会计核算方法出发,结合企业所得税纳税申报与所得税会计实务,研究分析某些特殊情况下递延所得税负债会计确认、计量中出现的问题。分析可以发现,在实务中,纳税调整与递延所得税负债的确认并不存在一一对应关系;会计准则与税法在内容上存在一些漏洞。因此在今后进行准则修订时,应细化与企业合并相关的暂时性差异确认递延所得税负债或递延所得税资产的内容,也应该明确相关的所得税会计核算过程,为企业会计实务与后续的税收检查工作提供依据。
- 申山宏
- 关键词：递延所得税负债纳税调整
- 浅析不确认递延所得税负债的特殊情况
- 2012年
- 当资产、负债的账面价值与计税基础不同时,就产生了暂时性差异,如果是应纳税暂时性差异,应按照所得税会计准则规定的原则确认相关的递延所得税负债。然而在某些情况下,出于各方面考虑,所得税准则中规定不确认相应的递延所得税负债,本文将就这些特殊情况进行分析。
- 程慧利
- 关键词：应纳税暂时性差异递延所得税负债所得税会计准则
- 递延所得税资产与递延所得税负债核算例析被引量：4
- 2012年
- 近日，笔者在帮助企业进行所得税汇算清缴的过程中，发现不少会计人员在递延所得税负债与递延所得税资产处理方面有诸多困惑，本文通过表格列示递延所得税负债与递延所得税资产的核算内容，通过图例展示递延所得税负债与递延所得税资产的核算流程，并通过典型案例详细解析递延所得税负债与递延所得税资产的计算与账务处理，
- 孙中平
- 关键词：递延所得税资产负债核算递延所得税负债例析汇算清缴资产处理
- 递延所得税资产及递延所得税负债确认与计量被引量：1
- 2012年
- 所得税会计是通过比较资产负债表上列示的资产、负债，按照企业会计准则规定所确定的账面价值与税法规定确定的计税基础，对两者之间的差额分别就应纳税暂时性差异与可抵扣暂性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在该基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。本文拟就递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量做出相关探讨。
- 杨华
- 关键词：递延所得税资产负债确认递延所得税负债企业会计准则资产负债表所得税会计
- 递延所得税负债会计核算之我见
- 2011年
- 企业采用资产负债表债务法核算所得税后,其所得税的会计核算就要考虑递延所得税负债和递延所得税资产等多种因素。目前,不少同志还对递延所得税负债和递延所得税资产认识存在误区,甚至对递延所得税负债或资产的核算不仅了解。在此,
- 肖继全
- 关键词：递延所得税负债会计核算资产负债表债务法递延所得税资产企业
- 递延所得税负债形成例解
- 2011年
- 对递延所得税负债的概念、并对其形成的几种情况进行简单归纳、总结。
- 刘新培
- 关键词：递延所得税负债商誉
- 递延所得税资产及递延所得税负债的评估方法初探被引量：1
- 2011年
- 《所得税》会计准则以资产负债表债务法取代了企业会计制度中利润表债务法的所得税核算方法,是我国所得税会计的一次重大改革。递延所得税资产及递延所得税负债符合新会计准则中资产及负债的定义及确认条件。在采用资产基础法对企业进行整体评估时,需根据评估结果,参照新会计准则中确认递延所得税资产、递延所得税负债余额的方法重新确定递延所得税资产、递延所得税负债的评估值;在采用收益法评估时,为简化处理,可将资产基础法中递延所得税资产及递延所得税负债的评估值作为溢余资产处理,不再单独预计未来期间新形成的递延所得税资产及负债对企业现金流的影响。
- 凌云于志超
- 关键词：递延所得税资产递延所得税负债资产负债表债务法企业会计制度利润表债务法所得税核算
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- 郑庆华
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- 李小燕
- 作品数：74被引量：307H指数：10
- 供职机构：哈尔滨工业大学
- 研究主题：《高级会计实务》 企业 模拟试题 案例分析题 会计实务
- 朱学义
- 作品数：419被引量：1,402H指数：17
- 供职机构：中国矿业大学
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- 张卫丽
- 作品数：14被引量：10H指数：2
- 供职机构：郑州成功财经学院
- 研究主题：补价 非货币性资产交换 公允价值 存货 T型账户
- 李存芳
- 作品数：67被引量：263H指数：10
- 供职机构：江苏师范大学
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