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出口退税率下调,待淘汰企业的又一根稻草
2025年
短期内会压缩成品油出口利润空间;长期将加速国内落后炼油产能淘汰整合。2024年11月15日,财政部与国家税务总局联合发布了《关于调整出口退税政策的公告》,并自2024年12月1日起实施。公告称,将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。业内人士认为,成品油出口退税率下调,短期内可能会压缩成品油出口利润空间,影响部分企业出口的积极性;长期将加速国内落后炼油产能淘汰整合,行业格局有望进一步优化。
赵镇
关键词:成品油出口出口退税率非金属矿物出口退税政策
增值税税率下调与产业链间接税税负差异——基于产业链投入产出表的分析
2025年
增值税减税对企业的间接税税负影响巨大,但少有研究从产业链视角探究增值税减税对上下游企业的非对称影响。本文利用2018年我国增值税税率下调的政策冲击,采用双重差分模型研究增值税税率下调与制造业产业链的间接税税负变动的关系。本文运用产业链投入产出表测算了制造业产业链的间接税负,发现在2018年增值税税率下调之前,上游制造业企业的间接税税负就比下游制造业企业高9%。基准回归结果表明,增值税税率下调具有非对称的减负效应,下游制造业企业的间接税税负比上游企业降低得更多(-0.36%),这导致产业链两端的税负差距继续扩大。进一步分析发现,行业集中度高的下游企业间接税税负减轻更多,居民消费率高的下游企业间接税负下降更明显。本文结论表明制定精准有效的减税政策需要考虑产业链税负差异,对上下游企业实施差异化策略。
何代欣刘诗阳尹利伟
关键词:增值税税率投入产出表
增值税税率下调后税金可以从合同价款中扣除吗?——基于某高速公路项目审计的思考
2025年
本文对A公司B工程项目在竣工结算审计时,审计单位提出的从合同价款中扣除税金的问题,从合同刚性、计量支付规则和工程价款结算三个方面进行分析增值税税率下调后税金不应从合同价款中扣除的理由。这也是市场经济公平交易的体现,是尊重合同契约精神的表现,是国家减税降费政策红利的落地。本文为相关单位实践提供了可资借鉴的经验。
张运磊李勇义
关键词:增值税结算审计合同价款
增值税税率下调对高端装备制造企业净资产收益率的影响
制造业属于国民经济的第二产业,是国家经济发展的支柱,更是国民经济收入的重要来源。高端装备制造企业生产的产品兼具高技术与高附加值的性质,其主要目的在于生产先进工业设施,该类企业处于价值链高端和产业核心环节,近年来备受国家政...
张向宇
关键词:增值税税率增值税税负净资产收益率
增值税税率下调对企业全要素生产率的影响研究
高质量发展是我国现阶段推进现代化建设的首要任务,未来要以高质量发展为导向,而高质量发展的动力是全要素生产率。全要素生产率是在一定时期内的生产活动效率,通常被用来衡量经济增长情况。对增值税税率进行下调是深化增值税改革的一项...
王一凡
关键词:全要素生产率
增值税税率下调对电子信息制造业高质量发展效应研究
党的二十大报告中明确提出,实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一。我国电子信息制造业行业规模不断扩大,在驱动经济发展、参与国际竞争中发挥着不可替代的主体力量,需要高质量发展。增值税的税率调整作为税制改革历程中重要措施...
刘方园
关键词:增值税税率下调电子信息制造业
增值税税率下调、税收成本权衡与企业盈余管理策略被引量:2
2024年
税收对企业盈余管理行为的影响是学界和业界长期关注的重要话题。然而,已有文献主要关注以企业所得税为代表的直接税对盈余管理的影响,还极少有研究从间接税视角展开分析。以中国于2017年开始实施的系列增值税税率下调改革为契机,文章使用双重差分模型检验了间接税对企业盈余管理行为的影响。研究发现,增值税税率下调改变了企业盈余管理活动的增值税与所得税的相对成本,促使企业调整了自身盈余管理策略。具体表现为:企业在改革后显著增加了基于增值税类损益科目的盈余管理活动,而显著降低了基于非增值税类损益科目的盈余管理活动。但整体上,企业的盈余管理活动趋于下降。进一步分析发现,增值税对企业盈余管理策略调整的影响在税负转嫁能力较弱的企业、所得税率较高的企业、不存在出口业务的企业以及实施向上盈余管理的企业中更加显著。最后,投资者对于及时调整盈余管理策略的企业给予了积极评价。本文研究结论填补了间接税税收成本驱动下企业盈余管理行为的文献空白,丰富了增值税影响企业会计行为的研究成果。
刘行赵弈超
关键词:间接税增值税盈余管理
增值税税率下调对制造业影响的文献
2024年
税收政策是我国制造业发展中的一项重要内容,在增值税抵扣链条不完整的情况下,我国政府正在积极开展增值税税收改革,推动增值税转型工作,拓宽增值税的抵扣范围,降低企业购置设备等成本费用。为了防止重复征税问题的发生,我国政府推动了营改增工作,这使得增值税的涵盖范围变得更加全面,抵扣链条也变得更加完善,增值税也因此一跃成为我国第一大税种。
崔曦
关键词:重复征税问题增值税税收政策抵扣范围制造业
未预期减税的环保效应:来自增值税税率下调政策的证据被引量:1
2024年
在大规模减税情境下,如何在防范财政风险的同时强化生态环境建设是新发展阶段完善地方治理体系、推动经济高质量发展的重要着力点。基于2015-2020年地级市层面的面板数据,本文从地方环保收支行为视角构建统一理论框架,深入剖析增值税税率下调政策实施对地方环境治理的影响。增值税税率下调政策实施有效降低了地级市的细颗粒物浓度、二氧化硫浓度和一氧化碳浓度,带来意料之外的环保效应。机制分析表明,增值税税率下调政策实施导致地方政府选择通过强化生态环境执法来获得非税收入,缓解短期财政压力。这一政策的实施同时起到了规范地方生态环境执法的效果,有利于减轻环境污染。进一步分析表明,设置软经济增长目标约束与强环境保护目标约束的地方政府在面对减税政策冲击时更有可能通过强化生态环境执法来实现缓解财政压力和减轻环境污染的“双赢”结果。上述结论不仅为新发展阶段下中国环境质量改善现象提供了一个新解释,还对未来中国如何统筹协调减税政策和环保政策提供了借鉴。
潘妍张牧扬王辉
关键词:增值税减税政策
防范“脱实向虚”的另一面:契税税率下调与企业房产投机被引量:7
2024年
防范企业“脱实向虚”是推动中国经济高质量发展的重要抓手。本文以《契税暂行条例》和《契税法》授权地方政府的税率自由裁量调整作为准自然实验,研究发现下调契税税率可以显著抑制实体企业的房产投机行为,尤其是对融资较紧张、税费负担较重、股价风险较高、市盈率较低的企业和营商环境平庸、土地财政依赖度较高的地区。作用机制包括“蓄水池”效应和替代效应,下调契税税率降低了企业的预期经营风险和财务风险,并提升了实业-房地产投资的相对报酬。房产投机收敛后(“脱虚”),企业资本配置趋于优化(“向实”),下调契税税率挤进了企业创新投资和设备投资并挤出了寻租支出。以上结论为中国促进房地产与实体经济的均衡发展提供了决策参考。
唐飞鹏霍文希
关键词:实体经济减税政策

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张牧扬
作品数:22被引量:549H指数:8
供职机构:上海财经大学
研究主题:PPP 减税政策 官员 地方官员 地方政府债务
郭才森
作品数:17被引量:2H指数:1
供职机构:山东航空集团有限公司
研究主题:民航业 航班时刻 拍卖 税收中性 税率下调
裴育
作品数:6被引量:1H指数:1
供职机构:安徽财贸学院
研究主题:必要报酬率 股票评价 股票价格 每股税后利润 普通股
鲁蓉
作品数:2被引量:0H指数:0
供职机构:中南财经政法大学财政税务学院
研究主题:车用汽油 宏观经济调控 航空煤油 国际经济合作 进口关税税率
叶苗苗
作品数:28被引量:83H指数:6
供职机构:湖南理工学院经济与管理学院
研究主题:大数据 财务管理 会计准则国际协调 会计准则 高校内部审计