搜索到90篇“ 税收归宿“的相关文章
- 小微企业减税政策的税收归宿研究——基于资本劳动要素视角
- 2025年
- 科学评估减税政策的受益归宿问题,对于促进资本和劳动要素的良性循环以及提升减税政策的效果具有重要意义。本文聚焦于小微企业减税政策实施后,资本和劳动要素的收入与结构变化,旨在探讨减税政策的税收归宿效应。通过构建理论模型和进行实证分析,本文发现小微企业减税政策能够显著提升企业的资本劳动比,同时降低其劳动收入份额。异质性分析显示,该减税政策在新设企业、私营企业、存在研发活动的企业以及非垄断行业中,对资本和劳动要素的分配效应更为显著。机制分析表明,减税政策实施后,企业的现金利润增加,促进了固定资产投资,并对劳动要素产生了替代效应,这是导致资本和劳动要素收入与结构变化的直接原因。本文的结论表明,减税政策推动我国小微企业向资本密集型而非劳动密集型方向发展,为明确减税政策的受益归宿和培育新质生产力提供了理论依据和实证经验。
- 陈凌庆刘蓉邓兴华
- 关键词：税收归宿劳动收入份额
- 税制优化与共同富裕:税收归宿的城乡动态分布
- 2025年
- 税收归宿的动态变化反映了税制优化中“公平”与“效率”的价值取向,而税收的再分配功能是实现共同富裕的重要机制。基于2012-2020年《中国税务年鉴》与中国家庭追踪调查(CFPS)等微观数据,本文从收入分配与相对贫困双重视角分析了税收归宿的城乡动态分布。研究发现:第一,我国税收体系整体呈现累退性特征,但受益于税制结构性调整,其累退程度不断减弱,收入再分配效应趋于中性;第二,城乡税负结构存在显著差异,城镇直接税有效税率高于农村,而间接税呈现相反态势;第三,直接税具有正向的不平等效应,间接税则呈现负向效应,但二者均未能抵消对相对贫困的净收入负效应,且表现出城乡异质性调节特征。基于此,本文提出应逐步建立以直接税为主体的税制体系、依据税负转嫁规律优化税制结构、统筹城乡税负公平与效率等政策建议,为推进共同富裕和中国式现代化提供制度保障。
- 付正淦
- 关键词：共同富裕税制优化城乡收入差距收入分配相对贫困
- 中国增值税税收归宿研究--来自出口退税的证据
- 目前，作为中国第一大主体税种以及对商品课税的主要方式，增值税是中国财政收入的主要筹资途径。其具有广泛的税收调节面，而且在一定程度上能够促进社会公平与经济发展，因此增值税在中国税收体系中具有十分重要的作用。然而，由于增值税...
- 陈明欣
- 关键词：增值税出口退税税收调节作用
- 个人所得税“费用扣除额”变动的税收归宿收入分配效应研究——基于投入产出税收价格模型的一般均衡分析被引量：1
- 2019年
- 基于个人所得税“费用扣除额”5个数量标准的4次调整,本文利用投入产出理论方法,构建“投入产出税收价格模型”,并对劳动要素个人所得税的各部门实际平均税率、各部门实际有效税率和实际税收归宿下的居民税负水平进行测算。使用MT指数方法,测算了个人所得税“费用扣除额”标准变化下税收归宿的收入分配效应,确认政府减税行为的受益群体分布,以准确判断税收政策效果。
- 郝春虹王荔
- 关键词：费用扣除额MT
- 二手房交易环节个人所得税的税收归宿研究——以上海市为例
- 近年来,由于房价不断上升,一系列的税收调控政策出台。二手房交易买卖环节的个人所得税旨在通过对卖方的转让所得征税,以遏制二手房市场上频繁的投机炒作买卖。但由于税收转嫁的存在,税收的经济归宿会与其法定归宿不一致,从而导致税收...
- 涂晓静
- 关键词：个人所得税税收归宿税收转嫁
- 税收显著性、税收归宿及社会福利被引量：2
- 2016年
- 引入税收显著性这一概念,以从价税为出发点,通过税收归宿和无谓损失,分析税收显著性对社会福利的影响。对税收反应不足程度的计算,说明当从价税率增加时,在不同的税制下,税收归宿和无谓损失均不相同。当从价税率增加时,消费者承担的税收负担相对较大,生产者承担的税收负担相对较小,而此时社会整体福利的无谓损失也相对较小。反之亦然。中国标注的是税后价,税收显著性最强,有可能带来的福利损失也较大。
- 钟春平李礼
- 关键词：税收制度税收归宿无谓损失
- 从两种观点看财产税的税收归宿问题
- 2015年
- 重点对财产税税收归宿的两种不同观点进行了分析,并对其差异进行简单比较,分析两种观点哪种更为合理,最后提出初步的政策建议。
- 张晨烨
- 关键词：财产税税收归宿
- 中国税收归宿研究
- 税收归宿的程度影响税收调节收入分配效果，税收归宿问题是深入研究收入再分配不可忽略的重要方面。对中国税收归宿问题的研究不仅仅有助于分析中国税负在不同群体中的最终分布状况，而且有助于掌握中国税收归宿的流动方向，也有助于反映税...
- 王鹏飞
- 关键词：税收归宿局部均衡分析一般均衡分析线性支出系统
- 资源税改革、税收归宿与物价问题探讨——以煤电行业为例被引量：10
- 2011年
- 我国资源税改革序幕正逐步拉开,这一改革符合经济发展方式转变的重要战略。本文认为,资源税改革可能会在一定程度上影响资源性产品价格,这其实也是资源税改革能够调控生产和消费行为的作用点所在。当然,物价上升的幅度与政府的价格管制政策和资源税提高幅度密切相关。为了预防由此可能带来的物价上涨及其负面影响,政府可以延长资源税改革期间,同时,应加大对低收入者的补贴。另外,物价上涨的根源并不在资源税上,更应从货币发行上寻找治理物价上涨的措施。
- 任强马沛迪黄子恒
- 关键词：资源税税收归宿
- 税收归宿理论对我国宏观财税政策的些许提示
- 增税或提高税率存在税负担的“多轮”转嫁,确定税收负担的最终分布与真实归宿十分困难,减税的利益归宿也同样存在“多轮”效应问题。一国政府减轻农业劳动力的税负,由于税收归宿问题的存在,减税的好处很大一部分被农业生产资料供应商等...
- 倪志良
- 关键词：税收归宿财税政策金融危机公共支出
相关作者
- 谷成
- 作品数：137被引量：971H指数：17
- 供职机构：东北财经大学财政税务学院
- 研究主题：财政分权 税收遵从 税收 政府间税收划分 税收职能
- 聂海峰
- 作品数：52被引量：985H指数：17
- 供职机构：中山大学岭南学院
- 研究主题：增值税 税收负担 间接税 个人所得税 地区间
- 刘怡
- 作品数：103被引量：1,585H指数：22
- 供职机构：北京大学经济学院财政学系
- 研究主题：增值税 个人所得税 地区间 退税 分享
- 郭长林
- 作品数：18被引量：389H指数：9
- 供职机构：上海财经大学公共经济与管理学院
- 研究主题：居民消费 产业结构 财政政策 就业 企业
- 万相昱
- 作品数：73被引量：419H指数：13
- 供职机构：中国社会科学院数量经济与技术经济研究所
- 研究主题：收入分配 微观模拟模型 农户模型 企业 模拟平台
