搜索到1659篇“ 税收协定“的相关文章
- 国际税收协定在双重征税避免与税收合规中的作用
- 2025年
- 国际税收协定在避免双重征税和保障税收合规方面有着关键作用。在避免双重征税方面,国际税收协定明确各国税收管辖权,对不同类型的收入进行合理划分,规定免税、抵免等减免税方式,有效防止税收重叠。在税收合规方面,为规范跨国纳税主体的纳税行为,国际税收协定通过加强缔约国之间信息交换,提升征管效率和透明度。在此背景下,本文从国际税收协定的历史与发展入手,分析国际税收协定在避免双重征税和防止偷漏税方面的具体作用,为国际税收合作提供参考。
- 邢艺凡
- 关键词：国际税收协定双重征税
- 税收协定对我国对外直接投资的影响研究
- 从21世纪初“走出去”计划的正式实施到2013年“一带一路”倡议的提出,我国坚定不移地推进高水平对外开放。2022年,我国对外直接投资流量达到1631.2亿美元,位列全球第二,连续七年占全球份额超过一成。2022年末,我...
- 吴思寒
- 关键词：税收协定对外直接投资税收饶让常设机构
- 税收协定动态解释:应对数字经济税收挑战的新路径
- 2024年
- 数字经济的迅猛发展给传统的国际税收法律体系带来了诸多挑战。除通过制定或修改税收协定和国内税法的方式进行立法回应外,法国、俄罗斯等国家的法院还通过采用动态解释的方法吸收《OECD范本注释》的最新成果,从而在具体案件的审判中对数字经济带来的税收挑战作出司法回应。相比成本较高的立法路径,动态解释能够以更加简便灵活的方式应对数字经济税收挑战,但同时亦有可能会损害税法的确定性和纳税人的合法权益。在数字经济背景下,我国应当明确《OECD范本注释》的法律地位,有限度地采用动态解释方法应对数字经济发展带来的新问题。我国“走出去”数字企业亦应当采取有效措施防范和化解东道国法院采用动态解释所引发的税务风险。
- 陈浩达陈镜先
- 关键词：数字经济税收协定常设机构条约解释
- 跨境金融衍生品交易所得税问题探析--基于税收协定机制的思考
- 2024年
- 本文基于金融衍生品的主要类型和特点,探讨跨境金融衍生品交易所得定性、来源认定和税收管辖权分配等问题。不同于传统贷款或股权交易,金融衍生品交易所得难以被定性为股息或利息,使现行税收协定关于股息、利息等所得的规则无法适用于跨境金融衍生品交易所得,来源国将面临税收流失。同时,金融衍生品可为纳税人提供避税机会,而基于主要目的测试的反避税规则存在不确定性。因此,在税收协定或国内法中就金融衍生品交易所得进行专门规定将更有针对性。此外,非居民金融机构通过远程金融衍生品交易从市场国取得大量营业利润时,与适用于支柱一金额A规则的企业在市场国开展经营活动相类似。因此,国际社会可借鉴支柱一金额A规则,将金融机构部分营业利润在市场国之间进行分配。
- 张智勇
- 关键词：金融衍生品跨境交易所得税税收管辖权
- 双边税收协定与中国企业对外绿地投资--基于协定条款异质性的因果证据被引量：1
- 2024年
- 双边税收协定理论上能够减少跨国投资的不确定性,降低跨国公司的税收负担。然而协定对于绿地投资有无促进作用,协定中哪些条款能够发挥实质性作用,目前缺乏系统的因果证据。本文基于2003—2021年122个国家(地区)面板数据,检验了双边税收协定对中国企业对外绿地投资的影响,并讨论不同条款的效应差异。研究发现,双边税收协定显著提高了中国对缔约国家或地区的绿地投资,协定对高制度质量国家和经济社会发展水平较高的国家促进效应更加明显。进一步分析发现,协定中的税率优惠条款和税收饶让条款是促进绿地投资的关键因素,包含两个条款的协定比单一条款发挥的促进作用更强。
- 姚东旻于曙光徐傲晗娄馨月
- 关键词：双边税收协定绿地投资税收饶让
- 双边税收协定对我国对外直接投资的影响研究
- 李玟
- 税收协定对中国在“一带一路”沿线国家对外直接投资的影响研究
- 2023年习近平总书记在第三届“一带一路”国际合作高峰论坛上指出:“提出‘一带一路’倡议旨在传承丝绸之路精神,携手打造开放合作平台,为各国合作发展提供新动力”。十多年来,中国与“一带一路”沿线国家通过倡议平台不断增加合作...
- 张可欣
- 关键词：税收协定对外直接投资营商环境
- 税收协定对我国对外直接投资的影响研究——基于复杂网络理论的视角被引量：2
- 2024年
- 在全球经济一体化背景下,各国政府积极签署税收协定以消除双重征税,为企业降低税收负担和投资风险。当前我国已进入资本净输出阶段,探讨税收协定对我国对外直接投资的影响至关重要。本文以复杂网络理论为基础,结合国际税收协定网络设计实证分析模型,系统性地探讨了税收协定及其网络广度对我国对外直接投资的影响。研究发现,税收协定的签署对我国对外直接投资具有显著的正向激励作用,同时全球税收协定网络的不断完善为我国对外直接投资的增长提供了良好的制度环境。该研究为我国深化与关键贸易伙伴的税收协定关系、优化税收协定内容并完善评估机制、深度参与全球税收治理提供了实证依据。
- 金紫祺吴雷
- 关键词：税收协定对外直接投资跨国投资复杂网络理论
- 税收协定对我国OFDI的影响研究--来自“一带一路”沿线国家的证据
- 孙佳敏
- 《联合国税收协定范本》第12B条解释论
- 2024年
- 《联合国税收协定范本》第12B条是联合国为应对经济数字化税收挑战提出的双边解决方案。在体系构造上,第12B条在双边税收协定的框架内将自动化数字服务所得归入投资所得范畴,遵循对投资所得征税的一般原则。在适用范围上,第12B条中既有自动化数字服务的一般定义,也有作为参考的具体示例清单和排除清单,对适用范围的界定兼具确定性和灵活性。在征税权分配上,第12B条允许来源国和居民国分享征税权,并确立了以“付款”为基础的收入来源地规则。在征税方法上,第12B条既允许来源国以收入总额为税基,对自动化数字服务所得按协商确定的税率征税,还允许受益所有人选择由来源国以合格利润为税基,按另一缔约国国内税法规定的税率征税。本文认为,第12B条在回应经济数字化税收挑战和保障发展中国家税收利益等方面是一种现实、合理和可行的方案。未来,随着其规则的不断完善和细化,第12B条可以在新一轮国际税改中发挥重要作用。
- 邢钢
- 关键词：联合国
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- 陈延忠
- 作品数：35被引量：85H指数：6
- 供职机构：厦门海事法院
- 研究主题：税收协定 税务机关 电子商务 税制改革 经合组织
- 张智勇
- 作品数：66被引量：1,111H指数：11
- 供职机构：北京大学法学院
- 研究主题：欧盟 所得税 税收协定 职业成熟度 税收
- 蔡庆辉
- 作品数：50被引量：134H指数：7
- 供职机构：厦门大学法学院
- 研究主题：电子商务 税收协定 国际税收协定 外资法 欧盟
- 廖益新
- 作品数：52被引量：523H指数：14
- 供职机构：厦门大学法学院
- 研究主题：国际税收 数字经济 国际税收协定 税收协定 税法
- 邵朱励
- 作品数：46被引量：71H指数：5
- 供职机构：安徽财经大学法学院
- 研究主题：税收协定 避税 《企业所得税法》 税收情报交换 纳税义务
