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论优化税制结构的边界: 2025年; “水平”与“结构”是税制改革近年来的两大关键词,宏观税负和税制结构共同决定了税制改革的方向。本文围绕优化税制结构,从来源、成就、挑战与反思四个方面展开分析。我国税制结构中间接税比重较高有几个方面的不利影响,主要体现为恶化收入分配、干扰价格体系、对市场主体的关注过低。当前,我国正通过降低间接税比重、提高直接税比重两方面来优化税制结构,已取得显著成就。然而,我们必须思考优化税制结构的边界,其面临的挑战主要包括文化和习俗的差异、直接税占比不低,以及我国直接税具有特殊性。反思我国的税制改革,我们需重视间接税的财政贡献,深入探讨财产税与财富税,并明确优化税制结构并非单纯提高直接税比重。; 范子英; 关键词：税制结构税制改革直接税间接税

税制结构优化、财政支出结构调整与居民消费升级: 2025年; 基于2008—2021年我国31个省市的面板数据,构建双向固定效应模型,实证检验税制结构优化和财政支出结构调整对居民消费升级的影响及作用机制。研究发现:税制结构优化有助于消费升级,在经过一系列稳健性检验后结果依然稳健。与此同时,财政支出结构调整能够强化税制结构优化对消费升级的促进作用,且财政支出结构偏向性在税制结构优化影响消费升级中呈现差异化作用。其中,财政支出结构中的人力资本支出会弱化税制结构优化对消费升级的促进作用,物质资本支出会强化税制结构优化对消费升级的促进作用。此外,税制结构优化会通过劳动收入份额的提高以及居民消费意愿的提升两大路径促进消费升级,且税制结构优化对消费升级的影响存在地区差异。进一步分析发现,东部省份税制结构优化更能有效促进消费升级,提升市场化程度对消费升级具有良好的提振效应。对此,应该继续深化税制改革,提高直接税占比。同时,调整优化财政支出结构、采取更加有针对性的措施提高劳动收入份额与居民消费意愿,加强区域间政策协调与合作,推动形成优势互补、协同发展的区域消费新格局。; 辛冲冲董浩然黄春元; 关键词：税制结构优化财政支出结构劳动收入份额居民消费意愿

税制结构优化与数字经济发展——基于中国地级市数据的经验证据: 2025年; 逐步提高直接税比重是政府调节宏观经济的重要部署,对推动数字经济发展具有深远影响。本文基于2011—2021年我国地级市面板数据,运用固定效应模型、工具变量法实证检验税制结构优化对数字经济发展的影响及其内在机理。研究发现,提高直接税比重的税制结构优化能够有效推动数字经济发展;其作用机制在于,税制结构优化显著促进数字技术创新、提升数字创业水平、吸引金融资本投资,进而推动数字经济发展。异质性检验表明,税制结构优化对我国东、中部地区数字经济发展具有显著推动作用,对西部地区数字经济发展则不存在显著影响。本文的研究为进一步优化税制结构、推动数字经济发展提供理论与实践参考。; 葛立宇彭浩华黄艳琴; 关键词：税制结构直接税间接税

税制结构对经济高质量发展的影响效应分析: 2025年; 经济高质量发展是中国式现代化的首要任务。当前以间接税为主的复合税制已不适应经济质量变革、效率变革的目标,会影响经济高质量发展水平。文章利用2003-2022年我国30个省份的面板数据,采用SBM-GML模型计算全要素生产率,通过双向固定效应实证检验了税制结构对经济高质量发展的影响。研究显示:(1)降低间接税、提高直接税比重有利于全要素生产率提高。(2)全要素生产率的提高主要是通过技术效率驱动的。(3)从产业结构来说,主要通过产业结构高级化方面起到传导机制;从创新水平来说,税制结构变动可以通过提高创新水平从而推动经济高质量发展。; 周聪李政; 关键词：税制结构产业结构

税制结构、就业规模与居民消费: 2025年; 通过推动税制结构优化实现就业水平的提升是稳定社会消费水平与实现经济高质量发展的重要政策支撑。本文在理论阐释税制结构调整对就业规模与居民消费影响的基础上,利用2013—2021年省级面板数据构建面板联立方程实证检验税制结构对就业规模与居民消费的影响效应。研究结果显示,当前税制结构虽能直接促进居民消费增长,但以间接税为主的税制结构抑制就业,反而间接阻碍了居民消费增长。机制检验表明,直接税主要发挥了提升就业水平的积极效应,并对居民消费具有促进作用,而间接税则与之相反。若进一步考虑城乡居民消费差异以及不同消费类型间的差异,二者影响则并非完全相反。为此,应当合理推进直接税与间接税比重调整进程,更加注重多种税收优惠政策激励效应的协同发挥,统筹财税政策在供需两侧对居民消费的牵引,从而实现经济体内部的良性循环。; 储德银费冒盛; 关键词：税制结构就业规模居民消费税收优惠财税政策

税制结构对地区协调发展的影响机理及效应研究: 2025年; 税制结构作为税收体系研究的重要组成,具有促进经济由高速增长转至高质量协调发展的作用。本文使用我国30个省份(不含西藏和港澳台地区)2008-2021年的面板数据,通过熵值法测度地区协调发展水平,构建系统GMM模型,实证检验税制结构对地区协调发展的影响。研究发现:税制结构对地区协调发展具有显著的促进作用,且直接税与间接税内部税种均能够不同程度地促进地区协调发展。; 范东奇; 关键词：税制结构系统GMM

税制结构优化如何影响产业转型升级: 2024年; 作为税收理论与税制改革实践的核心内容,税制结构优化对于促进现代产业转型、经济高质量发展以及实现共同富裕具有重要意义,是中国式现代化进程中实现税收制度与社会经济发展新阶段相匹配的必然要求。一般而言,直接税和间接税的组合方式和相对地位构成了一国税制结构的基本内容。长期以来,我国税制结构以间接税为主,但随着经济转向高质量发展以及国家治理体系和治理能力现代化的持续推进,这种税制结构的固有弊端日益凸显,越来越无法满足现代产业转型和经济结构改革的需要。因此,深入研究直接税与间接税的组合方式和相对地位如何调整以适应产业转型升级和国家治理现代化需要,成为我国税制改革和经济发展呕待解决的重大实践问题。; 陈滔倪志良刘辰; 关键词：产业转型升级税制结构间接税税收理论直接税

不断优化税制结构提升财政治理效能: 2024年; 全国财政工作会议提出要“积极稳妥谋划推进新一轮财税体制改革”,强调要“优化税制结构”。税制结构作为国家制度目标在税收领域的反映,其调整与优化对实现高质量发展、推进中国式现代化具有重要意义。自1994年税制改革以来,我国税收制度经过了系统性改革与完善,特别是十八届三中全会以来,税收制度改革纵深发展,现代税收制度基本建立。; 闫坤杨远旭; 关键词：税收制度改革税制改革税制结构中国式现代化

优化税制结构推进中国式现代化税务实践: 2024年; 党的二十届三中全会为进一步优化税制结构指明了方向。未来,我国优化税制结构应从以下四个方面着手:优化税种结构,推动税制由收入功能型向发展功能型转变,提高税制整体运行效率;优化直接税和间接税结构,健全直接税体系,提高税制整体公平程度;优化中央和地方税收结构,健全地方税体系,增加地方自主财力;优化税费结构,完善政府收入体系,提高税收治理效能。; 李平; 关键词：中国式现代化税制结构直接税间接税地方税

我国税制结构优化的理论分析与路径选择: 2024年; 党的二十届三中全会提出要健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构。研究同新业态相适应的税收制度,充分体现了在新的经济形势下、新的业态背景下、新的生产经营模式下,重构税制体系的重要性与迫切性。优化税制结构是我国税制改革的目标之一,通过直接税与间接税比例的调整,调节收入分配,进而推动共同富裕。本文通过对税制结构、税负转嫁与税制累进的理论分析,探讨税制结构优化的目标;并在国际经验比较的基础上,结合现实国情与经济发展阶段,提出优化我国税制结构的路径选择。; 俞杰; 关键词：税制结构直接税间接税税负转嫁

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