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贷款损失拨备制度改革与前瞻性人力资本需求: 2024年; 贷款损失拨备是传递信贷风险信息的重要载体,其计提及时性和充分性决定了商业银行信息披露质量。新金融工具准则下的预期信用损失(Expected Credit Loss,ECL)模型作为贷款损失拨备的重大制度创新,通过前瞻性地将未来信用风险纳入拨备计提范围来解决信息不对称问题,其实施对商业银行人力资本配套建设及管理提出挑战。本文基于中国商业银行应用新金融工具准则的准自然实验,利用2015—2020年线上招聘数据,研究ECL模型实施对商业银行前瞻性人力资本需求的影响。结果表明,ECL模型实施能够促使商业银行在招聘中发布更多前瞻性职位。机制检验表明,ECL模型实施通过改进信息生产和风险管理,推动信息技术和风险合规部门的前瞻性人力资本需求增加。进一步地,该影响集中在学历与经验要求较高的职位,说明前瞻性特质与其他劳动力技能之间存在协同而非替代作用。异质性检验表明,银行实施前瞻性招聘的内部和外部动机、地方人才供给以及银行组织性质对本文结论发挥调节作用。经济后果检验显示,实施ECL模型的银行通过投入更多前瞻性人力资本增强了拨备计提及时性和信贷资产质量。本文基于人力资本配置视角拓宽了会计准则实施的经济后果,突出了前瞻性人才在会计准则有效实施过程中的作用,并对会计准则制定、银行人力资本治理和银行业监管提供了重要参考。; 刘雪娇赵钰颖杜兴强; 关键词：人力资本

我国商业银行贷款拨备计提:现状与讨论: 2024年; 贷款资产是银行资产负债表中的主要资产,贷款拨备为商业银行起到贷款资产坏账风险的早期预警和资本缓冲作用。我国商业银行在采用预期信用损失法计提贷款拨备的工作中存在一定问题,比如会计准则模糊不清、人为主观操纵和历史数据不完备等。这些问题将会降低贷款拨备计提的准确性。本文针对商业银行贷款拨备计提现状进行具体讨论与分析,对我国银行业内部风险管理、防范银行系统性风险和提高会计信息质量等方面具有一定的参考意义。; 丁友刚丁友刚李占阳; 关键词：商业银行会计估计

银行业贷款拨备覆盖率监管压力对经营行为的影响分析——管理会计视角: 2023年; 本文尝试以管理会计为观察视角,认为无论是要求拨备覆盖率不低于150%(或120%),还是要求有序降低贷款拨备覆盖率,从中长期时间跨度看,对经营行为都会产生一定的积极影响和消极影响。有序降低拨备覆盖率的政策如果中长期化,积极影响是会加快当期新增不良贷款的认定,而消极影响是有可能诱使银行将当期新增不良贷款扩大化,并延缓对当期应该升优不良贷款的确认,阻碍银行加快不良贷款核销“出表”的行动,进而与当初要求银行业让利于实体经济的政策设计初衷背道而驰。; 包全永; 关键词：贷款拨备覆盖率管理会计

商业银行拨备计提及管理建议研究: 2023年; 立足当前形势,当前经济运行面临新的困难挑战,主要是国内需求不足,一些企业经营困难,重点领域风险隐患较多,外部环境复杂严峻。疫情防控平稳转段后,经济恢复是一个波浪式发展、曲折式前进的过程。我国经济具有巨大的发展韧性和潜力,长期向好的基本面没有改变。本文主要是按照《企业会计准则第22号-金融工具确认与计量》、《商业银行预期信用损失法实施管理办法》等办法,总结商业银行拨备计提及管理的实践经验,以更好应对波浪式发展、曲折式前进的过程中面临的风险和挑战,保证商业银行健康发展。; 何子任; 关键词：拨备计提管理建议

商业银行金融资产减值会计准则与拨备监管政策的差异与协调: 2023年; 为优化会计准则对金融资产信息反映的规定,防范金融风险,会计准则制定部门对金融资产确认与计量尤其是后续减值准备计提方式进行了修订,采用“预期损失模型”代替“已损失模型”计量金融资产减值,商业银行监管部门和财政部门建立动态拨备制度以应对未来可能发生的金融风险。但动态拨备制度之间及动态拨备制度与金融资产减值会计准则之间在目标、方式、影响因素和结果等方面均存在一定差异,因此,本文建议建立协调机制,加强相关部门沟通与协调,持续推进商业银行体系健康发展。; 王军只武名场; 关键词：商业银行金融资产减值准备拨备

一种劣变贷款的拨备计提方法和装置: 本发明实施例提供了一种劣变贷款的拨备计提方法和装置，可用于人工智能技术领域，所述方法包括：获取待检测用户的原始劣变贷款特征、融资余额分布和贷款信息数据；根据原始劣变贷款特征和融资余额分布，生成当前贷款特征；通过预先构建的...; 罗世谦董军伟劳伟康李倩

预期信用损失模型会缓解贷款拨备的顺周期效应吗?被引量：4: 2023年; 已发生损失模型的主要缺陷之一在于其会加剧金融系统的顺周期效应。本文基于2015—2020年中国商业银行数据,以中国银行业分批执行预期信用损失模型为准自然实验,检验新模型能否弥补已发生损失模型的缺陷。本文发现,当银行采用预期信用损失模型后,贷款拨备的顺周期效应明显减弱。该效应减弱的重要机制在于,预期信用损失模型的实施对非自由裁量贷款拨备产生逆周期调节作用。进一步从银行外部治理环境和内部治理结构两个方面进行分析发现,拨备计提模型变更对拨备顺周期效应的削弱作用主要体现在由“四大”审计和实施高管薪酬延付的样本中。此外,本文研究表明,拨备计提模型变更可以削弱贷款拨备对信贷规模的负向冲击,缓解信贷顺周期现象。本文为中国及全球银行监管机构推进实施预期信用损失模型、完善贷款拨备监管制度提供了证据支持。; 王成龙黄瑾严丹良郭飞; 关键词：顺周期效应

货币政策不确定性会影响银行贷款拨备的计提吗?——基于中国147家商业银行的证据被引量：5: 2023年; 以商业银行的贷款拨备计提为视角,选取2008—2021年中国147家商业银行年度数据,考察货币政策不确定性对商业银行贷款拨备计提行为的影响。研究发现:货币政策不确定性对银行贷款拨备计提具有促进作用;在考虑内生性问题和稳健性检验后回归结果仍保持稳健。作用机制分析表明,货币政策不确定性会增加银行破产风险、恶化信贷资产质量、降低主动风险承担意愿,从而增加其贷款拨备计提。异质性分析结果显示,区域性商业银行、处于银行竞争程度较低地区的银行,在面临货币政策不确定性时,更易受到不确定性的负面冲击,进而增加计提贷款拨备金额。基于前瞻性的拓展研究发现,贷款拨备计提具有前瞻性,当货币政策不确定性上升时,银行可能基于预期风险的增加而多计提当期拨备金额。; 黄飞鸣晏文真; 关键词：银行风险承担

审慎监管下我国商业银行拨备管理研究: 在现代社会经济体系中,银行业扮演着十分重要的角色,2008年全球金融危机爆发,全球经济遭受重创,我国采取了四万亿的经济刺激措施,一定程度上延后了金融危机对我国商业银行的冲击,但2012年开始,大量企业出现违约,我国商业银...; 孙凯; 关键词：审慎监管商业银行招商银行

人民银行拨备处理及对财务实力影响模拟分析: 2022年; 人民银行承担着多目标调控职责,迫切需要构建一套有效的拨备机制缓和财务风险对利润和资本的冲击,以保持良好的财务实力,应对外部市场波动。本文从中央银行拨备机制建立的影响因素入手,探索构建有效拨备机制的思路,并模拟央行拨备处理对财务实力的影响,以期对我国央行资产拨备处理提出有效建议。; 李玉宝王珊珊; 关键词：财务实力

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