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- 扩大内需战略目标下的个人所得税改革
- 2025年
- 党的二十大报告提出,未来需要“着力扩大内需”。个人所得税作为直接税体系的重要税种,是调控经济和调节收入分配的重要工具之一。本文基于新时代经济社会发展的宏观背景,结合扩大内需战略目标,分析当前个人所得税的结构特征和现存问题,提出未来深化个人所得税改革的建议:实行差异化专项附加扣除标准,减轻一二线城市居民生活成本负担;探索建立“负个人所得税制度”,实行对低收入群体常态化转移支付制度;加强对综合所得之外收入的信息化监管,逐步扩大综合所得征收范围;针对资本所得实行灵活的税收制度,鼓励居民长期投资;协调个人所得税和企业所得税改革,防止税源流失。
- 章俊聂天奇
- 关键词:个人所得税税制改革扩大内需
- 个人所得税改革对居民收入分配的影响分析
- 2025年
- 个人所得税改革不仅关系到居民的切身利益,也对国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。我国个人所得税制度在发展中不断完善,进一步体现个人所得税在税收体系中用于调整居民收入分配的重要作用。文章介绍了我国个人所得税改革的背景及其重要性,阐述了个人所得税的现状,指出目前个人所得税存在的问题,并对个人所得税改革提出建议和对策。
- 张晓娟
- 关键词:个人所得税居民收入分配
- 企业所得税改革与外资企业退出——基于“两税合一”的准自然实验
- 2025年
- 本文以2008年实施的“两税合一”所得税改革为准自然实验,结合中国工业企业数据库,使用双重差分法,考察了“两税合一”所得税改革对外资企业退出的影响效应。研究发现,“两税合一”所得税改革整体上显著提高了外资企业退出的概率,但并未显著提高来自港澳台地区企业的退出概率。这一结论在考虑中国工业企业数据库调查标准调整、使用“三年法则”识别外资企业退出、匹配中国工商企业变更信息、调整识别策略和使用子样本等一系列稳健性检验后仍然成立。进一步的分析表明,“两税合一”所得税改革显著提高了劳动密集型外资企业退出概率,显著降低了技术密集型外资企业退出概率,对外资结构存在优化效应。机制分析表明,“两税合一”所得税改革一是通过研发激励效应,促进外资企业加大研发投入强度,进而降低退出概率;二是通过生产关联效应,以“下游内资—上游外资”的中间品需求关联效应降低外资企业退出概率,但也存在由于内外资竞争加剧所导致的外资企业退出概率提高。本文的研究从企业税收政策的视角为稳外资提供了经验性证据。
- 王树昊于淼李川川段科宇
- 关键词:两税合一
- 浅析当代个人所得税改革
- 2024年
- 在我国经济快速发展的背景下,个人所得税改革成为一个重要的议题。个人所得税作为一种重要的财政手段,不仅关系到国家财政收入的稳定和增长,也直接影响到个人和家庭的经济状况。因此,对个人所得税制度进行改革和优化,既是适应经济发展需要的要求,也是提高税收公平性和社会公正的重要举措。
- 李媛媛
- 关键词:个人所得税财税改革税收公平
- 个人所得税改革对企业的影响
- 2024年
- 2018年个人所得税在税率结构、扣除范围、计税方法上都进行了改革.新个税的出台是我国税制改革的一大跳跃,预示了纳税人与企业的传统纳税理念将进一步转变.个人所得税的改革将逐步影响企业的个税申报模式、薪酬体系以及管理模式,对我国经济发展、低收入人群的经济收入、人民的生活水平也有着重要影响.本文分析了新个税的特征、个税改革对企业的影响,探讨了个税改革下企业存在的问题,并针对问题提出了对应的优化措施.
- 杨景楠
- 关键词:个税改革
- 浅析个人所得税改革与问题研究
- 2024年
- 2019年1月1日起,新修订的个人所得税法正式步入实施阶段。这一次改革在计税额和申报流程上都有较大的改变。我国税收改革经验表明,单纯的税率和免征额的改动往往治标不治本,并不能真正地击中痛点,从而有效实现财富资源再分配的政府职能。基于2022年1月1日到2023年3月30日的所得税汇算清缴以及政策实施以来社会经济现状,对所得税改革的社会影响与发展方向提出了思考。
- 蔡娇蓉
- 关键词:个人所得税改革税务筹划财政政策
- 个人所得税改革对居民消费的影响研究
- 2024年
- 当前,扩大内需成为了推动经济增长的重要策略。本文基于中国家庭追踪调查(CFPS)2014~2020年微观调查数据,采用双重差分模型(DID)研究2018年个人所得税改革对居民消费的影响。研究发现,个人所得税改革对刺激居民的消费有着显著作用,采用一系列稳健检验方法后,结果依然显著。进一步分析发现,在不同经济发展水平地区的消费影响存在差异。因此,建议进一步降低居民的税收负担,实行差别化的专项附加扣除,并且应当考虑地区间经济发展水平实行差别化的个人所得税制度,充分发挥个人所得税的调节收入分配的作用。
- 张依萍张青
- 关键词:个人所得税改革税收负担居民消费
- 新一轮个人所得税改革的劳动供给效应
- 2024年
- 基于中国家庭追踪调查(CFPS)2018—2020年面板数据,以2018年个人所得税改革为准自然实验,运用双重差分法和固定效应模型,分析此次个人所得税改革对劳动供给的影响并探讨异质性政策效果。研究表明:(1)2018年个人所得税改革显著提高了个体的劳动参与率,对劳动时间没有显著影响。同时减税幅度越大,个体劳动参与的激励作用越强。(2)异质性结果表明:相较于男性和正规就业者,此次个人所得税改革对女性和非正规就业者的劳动参与率影响更大;区分不同收入群体和人才类型,个人所得税改革显著提高了低收入群体的劳动参与率和劳动时间,对中高收入群体和高水平人才的作用则不明显;区分不同地区,个人所得税改革对东部地区劳动者的劳动参与率影响更大,中部次之,西部稍弱;区分不同家庭类型,个人所得税改革对享受专项附加扣除、有老人或小孩以及有房贷家庭劳动者的劳动参与促进作用更为明显。文章的结论为个人所得税改革的政策效应评估提供了微观证据,同时为进一步完善个人所得税制度提高劳动供给助力经济高质量发展提供了政策参考。
- 吴燕
- 关键词:个人所得税
- 个人所得税改革对居民消费的影响研究
- 2024年
- 文章以个人所得税改革为切入点,研究其对居民消费的影响。首先分析了本次改革的背景、意义和主要内容。其次从理论和实证两方面探讨了减税如何影响居民消费。最后,提出继续完善费用扣除标准、扩大专项扣除范围、调整税率结构以及加强征管等政策建议,以进一步扩大减税政策效果,促进居民消费和经济增长。
- 吴素芹
- 关键词:个人所得税居民消费
- 个人所得税改革对居民收入分配的影响
- 2024年
- 在个人所得税改革中,居民收入分配呈现出新趋势、新特征,如收入智能化、多元化,个人所得税改革也精准把握住了居民收入分配的重要内容,从科技创新、收入优化、消费转型等方面提升了改革品质,个人所得税的内容得到了延伸和拓展,居民消费潜力得到了挖掘,在更高层次上实现了居民收入的分配目标。
- 吴冰
- 关键词:个人所得税居民消费税收改革
相关作者
- 贾康

- 作品数:1,265被引量:8,202H指数:45
- 供职机构:中国人民政治协商会议全国委员会
- 研究主题:财政政策 公共财政 财政 积极财政政策 财税
- 梁季

- 作品数:42被引量:471H指数:12
- 供职机构:财政部财政科学研究所
- 研究主题:所得税改革 个人所得税 分税制 土地制度变革 土地财政
- 王亮亮

- 作品数:49被引量:1,210H指数:20
- 供职机构:东南大学经济管理学院
- 研究主题:产权性质 资本结构 企业所得税改革 经济后果 企业集团
- 王跃堂

- 作品数:120被引量:4,239H指数:31
- 供职机构:南京大学商学院
- 研究主题:产权性质 公司治理 实证研究 经济后果 审计
- 李增福

- 作品数:79被引量:1,909H指数:23
- 供职机构:华南师范大学经济与管理学院
- 研究主题:企业 盈余管理 真实活动操控 应计项目操控 ESG