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国地税合并对企业全要素生产率的影响——基于国地税征管体制改革的准自然实验: 2025年; 深化国地税征管体制改革、积极提升企业全要素生产率,是推进我国税收征管现代化、促进经济高质量发展的关键举措与重要方向。以2018年国地税合并改革为研究背景,基于2014—2021年我国上市公司数据,运用双重差分方法考察税收征管独立性对企业全要素生产率的影响及其作用机制。研究发现,国地税合并改革带来的税收征管独立性的提高能够使企业全要素增长率提升约5.3%。进一步研究发现,企业交易成本的下降是国地税合并改革提升企业全要素生产率的主要作用机制;当企业内部控制质量较差、企业所在地区为中西部地区、企业经济地位较低时,国地税合并改革促进企业产品全要素生产率的效应更强。研究结论对于把握企业高质量发展的内涵、加快建设现代化经济体系以及进一步激发新质生产力潜力以推动经济高质量发展具有启示意义。; 程惠芳朱喆高音; 关键词：全要素生产率交易成本

社保征管体制改革对社保基金收入的影响研究: 2024年; 社保征管体制改革是推动我国社会保障事业高质量发展的重要手段。文章使用全国31个省(自治区、直辖市)2010—2020年社保基金收入数据,以“社保入税”改革作为准自然实验,探讨了社保征管主体变更对社保基金收入的影响。研究表明,社保费划转税务征收显著促进了社保基金收入,但在不同征收模式之间存在异质性。机制分析发现,“社保入税”改革通过扩大社会保障覆盖率这一渠道促进社保基金收入增长。进一步研究表明,地方税收征管强度与社保基金收入之间呈“U”型关系,当地方税收努力大于1.563时,社保基金收入呈现可持续增长趋势。文章为继续深化社保征管体制改革,完善社保体系提供了经验证据和有益参考。; 李永海贾致博

社会保险费征管体制改革与企业纳税遵从被引量：1: 2024年; 理论上,社会保险费的征管职责由社会保险经办机构移交至税务部门可通过税收治理效应提升企业纳税遵从。本文以沪深A股非金融上市企业为样本,实证检验了社会保险费征管体制改革对企业纳税遵从的影响。结果表明,税务部门负责社会保险费征收后,通过新获取的企业人力资源数据信息,增强了税收治理能力,从而使企业的纳税遵从度平均值提升了12.7%。未来,应进一步优化税费征管体制、强化科技赋能、加强税收宣传,从而进一步提升税收治理效能,提高企业纳税遵从度。; 何娜毛谢恩; 关键词：社会保险费征管体制税收治理纳税遵从

成都市金牛区税务局深化征管体制改革的案例研究: 随着社会的不断发展进步,为适应中国经济发展和人民日益增长的需求,中国一直在推进深化税收体制的改革。党的十八大以来,我国经历了三次较大的征管改革:2015年国地税合作;2018年国地税合并;但合并时由于诸多因素,导致机构设...; 曾涛; 关键词：税收征管体制征管改革

税收征管体制改革背景下基层税务机关内部控制评价与优化研究--以G县税务局为例: 党的二十大报告中提出“坚持依法治国,推动法治中国建设”“健全全面从严治党体系”,在高举中国特色社会主义伟大旗帜,全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的发展进程中,党中央大力推进依法治国、全面从严治党和反腐败斗争,强化...; 张雪竹; 关键词：内部控制税务机关征管体制改革内部控制评价

社保费负担、创新挤出与企业生产率--基于社保费征管体制改革的研究被引量：4: 2024年; 税务部门全责征收社保费,有助于社保费征缴体系的规范,但社保征缴力度的加强增加了企业税费负担,挤出了企业创新投入,不利于生产率的提升。2019年中国开始全面推行税务部门全责征收社保费,但自2000年起,广东、浙江、福建等六个省份已陆续完成税务全责征收试点。本文利用1998-2013年中国工业企业数据,使用双重差分模型,评估了税务全责征收社保费改革对企业全要素生产率的影响。结果显示,改革显著降低了企业全要素生产率。政策实施后,企业全要素生产率平均降低16%。进一步检验税务全责征收模式影响企业全要素生产率的机制发现,改革增加了企业的社保费负担,缩减了企业现金流,加深了企业融资约束程度,从而挤出了企业的创新投入,导致企业研发投入和申请专利数量显著下降。本文结论表明,在推行税务全责征收社保费、规范社保征收体系的同时,应考虑激发市场主体的活力,缓释改革对企业生产带来的阵痛,为企业纾困解难。; 张玲秦雪征温舒马光荣; 关键词：融资约束

税收征管体制改革后税收审计的新特点被引量：1: 2023年; 2018年2月,党的十九届三中全会通过《深化党和国家机构改革方案》,省级及以下国税、地税机构合并是重要的改革内容。随后,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》,决定将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内税收和非税收入征管等职责。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)党委和政府双重领导的管理体制。这一改革也对税收审计工作提出了新的要求。; 张彦庆; 关键词：非税收入税收审计国务院办公厅

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