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增值税转型对收入分配及企业行为的影响分析: 2024年; 作为我国间接税体系的重要组成部分,增值税的转型不但关系到国民经济的稳定和调节,对居民和企业的收入分布也产生了深远的影响。增值税的转型,特别是由生产转向消费,意味着企业购进的固定资产可以抵扣增值税,这既可以降低企业的税负,又可以通过对商品成本、市场价格等因素的影响,对居民的实际购买力产生直接的影响。所以,我国的增值税转型,既关系到企业自身的竞争能力,又涉及到居民收入分配的公正和效率问题。对此,本文将从以下几个方面出发,详细阐述增值税转型对收入分配及企业行为的影响及对策,以期能够为相关企业提供一些有效的参考。; 朱敏霞; 关键词：增值税转型收入分配

税收激励与企业能源效率--来自增值税转型的证据: 2024年; 在“稳增长”的同时,如何实现“碳达峰碳中和”的政策目标?提高能源利用效率是解决这一问题的关键。本文构建了理论模型分析税收激励对企业能源利用效率的影响,并利用2004-2009年增值税转型的外生冲击,基于中国工业企业数据库与中国工业企业污染排放数据库的匹配数据进行实证检验。研究发现,增值税转型显著提高了企业的能源利用效率。主要机制是,增值税转型一方面促进了企业的固定资产投资(特别是环保设备的投资)和创新活动,另一方面提高了企业的规模经济效益,进而提升了能源利用效率。本文的研究发现有助于更好地发挥财税政策在平衡“低碳”与“增长”中的作用。; 刘聪聪申广军王俊; 关键词：税收激励能源效率低碳发展增值税转型

税收激励的环境治理效应——来自增值税转型改革的证据: 2024年; 对于处在转型期的中国来说,制造业企业既是我国经济发展的中坚力量,也是污染排放的主要来源。本文以中国2009年在全国范围内推进的增值税改革作为准自然实验,采用倍差法系统地考察了税收激励政策的环境治理效应及作用机制。本文发现,税收激励显著降低了企业污染强度。进一步的机制检验表明,税收激励主要通过减排设备投资效应、技术进步效应和规模扩张效应促进企业减排。此外,本文通过引入企业异质性特征检验税收激励对企业污染强度的差异性影响,发现税收激励显著降低了外资、私营以及具有高融资依赖度的企业的污染强度。最后,本文还深入探讨了增值税转型与污染持续期的关系,发现税收激励降低了企业污染持续期。本文的研究不但有助于解释财税政策所引致的环境治理效应,还从动态和静态两个维度全面阐释了税收激励的绿色效应。; 毛其淋王维高; 关键词：税收激励环境治理

税收激励对于企业能源节约的影响研究 ——来自增值税转型的经验证据: 陈泽华

税收激励对企业全要素生产率的效应研究 ——基于增值税转型的实证分析: 李佳舟

增值税转型、税收激励与企业绿色发展被引量：8: 2023年; 构建绿色发展的税收政策体系是推动经济发展方式绿色转型的重要举措,如何使二者实现政策协同具有重要的理论与现实意义。文章利用中国工业企业财务与污染排放的匹配数据库,借助2009年企业增值税转型改革在全国范围内的推广,理论分析并实证考察了固定资产增值税抵扣改革引致的税收减免激励对企业生产方式绿色转型的影响。研究发现,增值税转型改革显著降低了企业的污染排放强度,稳健性与安慰剂检验为结论提供了可靠证据。异质性分析表明,增值税转型改革对较高污染行业、非出口企业以及在位企业的减排效应更明显。影响机制检验发现,税收减免激励使企业得以快速更新设备与技术投资,并提升污染治理能力以应对环境规制压力。同时,增值税转型改革与环境规制之间存在较强的政策协同效应,前者能显著增强后者的实施效果。此外,文章还推算了税收减免激励对企业绿色发展的作用弹性,资本税后成本每下降1%,企业排污强度下降0.71%-1.64%。文章的研究结论为当前中国减税降费以及经济发展方式绿色转型提供了经验证据。; 李震王贝贝曹云辉; 关键词：增值税转型改革

增值税转型改革、企业融资约束和供应链外溢: 近年来,随着疫情的肆虐,很多受到疫情影响严重的企业和中小微企业抗风险能力逐步下降;从外部获取资金的可能性进一步降低,融资约束问题严重。在正式融资不足的情况下,供应链中企业的上下游企业因为对彼此的经营状况更为了解,可能会乐...; 邓小婕; 关键词：增值税转型改革

增值税转型改革的减税政策对城乡收入差距的影响研究被引量：3: 2023年; 共同富裕取得实质性进展是中国特色社会主义的本质要求,而缩小城乡收入差距则是实现共同富裕的关键举措。文章尝试基于共同富裕视角考察增值税转型改革的减税政策对城乡收入差距的影响及其机制,旨在理解税收政策对协调城乡区域发展的积极作用,并利用2001-2020年中国地级市层面的统计数据进行实证检验,发现增值税转型改革的减税政策显著缩小了城乡收入差距,且一系列稳健性检验均支持上述研究结论。机制检验表明,增值税转型改革推动了农村劳动力向非农部门转移趋势,增加了农村居民工资性收入并有助于缩小城乡收入差距。进一步研究发现,增值税转型改革的确增加了农村居民收入,并通过促进农业机械化而释放了农村劳动力。本文为切实缩小城乡收入差距、协调推进城乡区域平衡发展极具现实意义,并为深入推进减税降费改革提供了实证证据和研究基础。; 巫云仙孙成己; 关键词：共同富裕增值税改革城乡收入差距劳动力转移

税收激励会促进企业污染减排吗——来自增值税转型改革的经验证据被引量：66: 2023年; 绿色发展是新发展理念的关键内容。本文以2004—2009年中国增值税转型改革为制度背景,研究了税收激励如何影响企业污染排放这一问题。本文首先构建了一个理论模型,刻画增值税转型改革这一税收激励政策对企业污染排放的影响机制,并分解出研发创新效应、清洁生产效应和规模扩张效应三条路径。接下来,以增值税转型改革为自然实验,运用多时点双重差分法,实证检验了该税收激励政策对企业污染排放的作用效果。结果表明,增值税转型改革会显著降低企业的污染排放。从机制分析看,增值税转型改革会激发企业投资活力,促进企业的研发创新和清洁生产,从而降低企业的污染排放;并且,增值税转型改革会扩大企业的生产规模,表明税收激励的减排效应并不以限制企业规模化发展为代价。同时,增值税转型改革的减排效果对于民营企业、资本密集型企业和东部地区企业来说更为突出。此外,增值税转型改革不仅促进了在位企业的污染减排,还导致高污染排放企业退出市场,促进低污染排放企业进入市场,从而降低了整体污染排放规模。本文丰富了绿色发展的理论和经验研究,为通过科学合理的税收激励推动环境保护与经济发展的协同共进提供了有益的政策启示。; 吕越张昊天薛进军赵旭杰; 关键词：税收激励增值税转型污染治理绿色税制

减税与企业议价能力：基于增值税转型的研究: 税收政策是国家进行宏观调控、促进经济发展的重要手段。近年来,受国际形势和新冠疫情等诸多不利因素的影响,我国的经济形势面临着一定的压力。为了更好地应对国内外的经济压力、维护社会秩序的稳定、减轻企业的税收负担、激发国内市场活...; 董法辉; 关键词：议价能力政企合作减税增值税转型

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