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搜索到1259篇“ 增值税税率“的相关文章

增值税税率优化的财政经济效应——基于可计算一般均衡模型的模拟: 2025年; 优化税制结构是新一轮财税体制改革的内在要求,实现第一大税种增值税税率的简并优化是税制优化的重要选择。本文构建了一个能够反映增值税“购进扣税”征收特征的多区域可计算一般均衡模型(MRCGE),模拟分析增值税不同税率简并方案的财政经济效应和收入分配效应。研究发现:两档税率模式的简档降率改革会带来税收减收,同时降低经济扭曲,提高生产效率,因此能够促进总体消费、投资和国内生产总值的增长,并降低收入差距;9%和8%两种单一税率会带来总税收收入增加和GDP的增长,并缩小收入差距;税率简并的财政、经济和收入分配效应在地区间具有明显的结构性差异。本文研究结果表明,增值税“三档并两档”和保持各行业税负“只减不增”的单一税率方案,面临减少和增长的取舍,就短期而言,可以采取“13%基本税率+6%低税率”的模式,实现“三档并两档”的改革;考虑到企业所得税的低税和优惠政策的局限与调整,减降增值税将成为税制结构优化和增值税改革的重要着力点,由此建议将增值税税率改为8%的单一税率。与此协调应完善转移支付和增值税横向分配机制,构建财力均衡、区域协调的纵向横向财政关系,缩减地区间财政经济社会发展不平衡,畅通国内大循环,助力实现中国式现代化。; 刘元生张苏皖李建军; 关键词：增值税改革财政效应可计算一般均衡

增值税税率下调与产业链间接税税负差异——基于产业链投入产出表的分析: 2025年; 增值税减税对企业的间接税税负影响巨大,但少有研究从产业链视角探究增值税减税对上下游企业的非对称影响。本文利用2018年我国增值税税率下调的政策冲击,采用双重差分模型研究增值税税率下调与制造业产业链的间接税税负变动的关系。本文运用产业链投入产出表测算了制造业产业链的间接税负,发现在2018年增值税税率下调之前,上游制造业企业的间接税税负就比下游制造业企业高9%。基准回归结果表明,增值税税率下调具有非对称的减负效应,下游制造业企业的间接税税负比上游企业降低得更多(-0.36%),这导致产业链两端的税负差距继续扩大。进一步分析发现,行业集中度高的下游企业间接税税负减轻更多,居民消费率高的下游企业间接税负下降更明显。本文结论表明制定精准有效的减税政策需要考虑产业链税负差异,对上下游企业实施差异化策略。; 何代欣刘诗阳尹利伟; 关键词：增值税税率投入产出表

增值税税率下调后税金可以从合同价款中扣除吗?——基于某高速公路项目审计的思考: 2025年; 本文对A公司B工程项目在竣工结算审计时,审计单位提出的从合同价款中扣除税金的问题,从合同刚性、计量支付规则和工程价款结算三个方面进行分析增值税税率下调后税金不应从合同价款中扣除的理由。这也是市场经济公平交易的体现,是尊重合同契约精神的表现,是国家减税降费政策红利的落地。本文为相关单位实践提供了可资借鉴的经验。; 张运磊李勇义; 关键词：增值税结算审计合同价款

我国增值税税率简并方案研究: 我国自2016年营改增后，为避免加重企业税负，增值税形成四档税率结构。目前虽已实行13%、9％、6％的三档税率结构，但税率档次依旧较多，影响了税收中性功能的发挥。因此，应进行税率简并，如何制定科学的简并方案，是亟需探讨的...; 陈一菲; 关键词：增值税税收收入行业税负

用户侧电化学储能业务增值税税率研究: 2024年; 用户侧电化学储能是新型电力系统的重要组成部分,是投资方利用峰谷价差与用户分享收益的独特模式,在增值税适用税率问题上引发较多争议,各地税务机关在执行上存在较大差异。本文从储能电站的运营模式出发,对可能涉及的各种增值税税率进行了分析,认为用户侧电化学储能业务应归类于售电业务,适用增值税税率13%。税法急需对用户侧电化学储能业务税务核算进行规范,尽可能减少各地税务机关自由裁量的空间,从制度上降低纳税人税收风险,从而推进用户侧电化学储能业务健康发展。; 高喜章谈颖; 关键词：增值税税率合同能源管理

增值税税率下调、税收成本权衡与企业盈余管理策略被引量：2: 2024年; 税收对企业盈余管理行为的影响是学界和业界长期关注的重要话题。然而,已有文献主要关注以企业所得税为代表的直接税对盈余管理的影响,还极少有研究从间接税视角展开分析。以中国于2017年开始实施的系列增值税税率下调改革为契机,文章使用双重差分模型检验了间接税对企业盈余管理行为的影响。研究发现,增值税税率的下调改变了企业盈余管理活动的增值税与所得税的相对成本,促使企业调整了自身盈余管理策略。具体表现为:企业在改革后显著增加了基于增值税类损益科目的盈余管理活动,而显著降低了基于非增值税类损益科目的盈余管理活动。但整体上,企业的盈余管理活动趋于下降。进一步分析发现,增值税对企业盈余管理策略调整的影响在税负转嫁能力较弱的企业、所得税率较高的企业、不存在出口业务的企业以及实施向上盈余管理的企业中更加显著。最后,投资者对于及时调整盈余管理策略的企业给予了积极评价。本文研究结论填补了间接税税收成本驱动下企业盈余管理行为的文献空白,丰富了增值税影响企业会计行为的研究成果。; 刘行赵弈超; 关键词：间接税增值税盈余管理

增值税税率下调对企业全要素生产率的影响研究: 高质量发展是我国现阶段推进现代化建设的首要任务,未来要以高质量发展为导向,而高质量发展的动力是全要素生产率。全要素生产率是在一定时期内的生产活动效率,通常被用来衡量经济增长情况。对增值税税率进行下调是深化增值税改革的一项...; 王一凡; 关键词：全要素生产率

增值税税率下调对电子信息制造业高质量发展效应研究: 党的二十大报告中明确提出,实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一。我国电子信息制造业行业规模不断扩大,在驱动经济发展、参与国际竞争中发挥着不可替代的主体力量,需要高质量发展。增值税的税率调整作为税制改革历程中重要措施...; 刘方园; 关键词：增值税税率下调电子信息制造业

增值税进项留抵下的增值税税率与企业资产配置优化: 2024年; 文章选取增值税进项留抵视角,考虑企业在增值税税率下调政策带来的税负效应和税收红利共享(或税负转嫁)效应下如何优化资产配置.税收红利共享(或税负转嫁)可影响以下价格组合:(i)不含(增值)税销售价格、购买价格;(ii)不含(增值)税销售价格、含(增值)税购买价格;(iii)含(增值)税销售价格、不含(增值)税购买价格;(iv)含(增值)税销售价格、购买价格.研究发现:1)销项税率下调:规模报酬递减下,企业会增多投资资本与劳动力,减少投资金融资产,否则相反;2)进项税率下调:情形(i)下,规模报酬递增且金融资产预期回报率低于附加税税率或规模报酬递减且金融资产预期回报率高于附加税税率下,企业会增多投资资本与劳动力,否则相反;情形(ii)∼(iv)下,规模报酬递减时,企业会减少投资资本与劳动力,增多投资金融资产,否则相反;3)增值税销、进项税率同时下调:情形(i)、(iii)下,规模报酬递增且金融资产预期回报率高于附加税税率时,企业会减少投资资本与劳动力,增多投资金融资产;规模报酬递减且金融资产预期回报率高于附加税税率时,企业会增多投资资本与劳动力.文章使用制造业等相关数据,模拟四种价格组合增值税税率与资产配置优化的关系以回证结论;文章也使用我国2016–2021年A股上市公司数据,发现实证结果也回证了结论.而在我国规模报酬递减的现行国情下,文章也从企业微观行为说明下调增值税税率的原因.; 李嘉明李毅博刘渝琳

增值税税率下调对高端装备制造企业净资产收益率的影响: 制造业属于国民经济的第二产业,是国家经济发展的支柱,更是国民经济收入的重要来源。高端装备制造企业生产的产品兼具高技术与高附加值的性质,其主要目的在于生产先进工业设施,该类企业处于价值链高端和产业核心环节,近年来备受国家政...; 张向宇; 关键词：增值税税率增值税税负净资产收益率

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