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数字经济时代国际税收竞争的法律规制被引量：2: 2023年; 国际税收竞争的经济背景是经济全球化,国际税收竞争的核心要素、手段及其规制方式在经济全球化的不同发展阶段有不同的呈现。数字经济时代,数据作为数字经济的基础要素成为当下各国税收竞争的关键。对有害税收竞争的担忧与争议是进行国际税收竞争法律规制的出发点,国际税收竞争的法律规制基于各国共同的利益追求,并通过一系列原则、规范、规则等予以明确。数字经济发展引发的新一轮国际税收竞争激化了税基侵蚀与利润转移风险加剧、税收管辖权争议等一系列问题,冲击了国际税收竞争的传统法律规制路径,有效的规制合作短期内无法实现。重构国际税收竞争法律规制体系势在必行,国际组织为此提出了针对性的解决方案。各国的经济构成和发展状况不同、参与经济全球化的阶段不同,因此,国际税收竞争法律规制的价值取向在于各国立足本国实际,开展适度竞争,并保持必要的合作协调,规制有害税收竞争,特别是在数字经济下,需求同存异,共同追求税收公平竞争的目标。; 蒋遐雏; 关键词：税收竞争税收合作数字经济法律规制

全球最低税与国际税收竞争:有效税率和政策选择被引量：4: 2023年; 为扭转全球范围内公司所得税税率“逐底竞争”的趋势,全球最低税通过征收补足税使跨国企业集团成员实体的有效税率达到最低税率水平,为国际税收竞争划定底线。本文从分析全球最低税实施前后跨国企业集团成员实体有效税率变化着手,剖析有效税率的决定因素及其影响机制。文章认为,全球最低税时代,税收竞争还会继续,税收优惠仍然是吸引跨国投资的重要手段。在引入全球最低税后,我国需要优化相关税收政策,以保持税制竞争力。; 胡云松; 关键词：有效税率税收优惠税收竞争

国际税收竞争对我国企业创新税收激励政策有效性的影响研究被引量：4: 2023年; 本文以高新技术企业所得税优惠和研发费用加计扣除政策为评估对象,利用A股上市公司数据,分析国际税收竞争对我国企业创新税收激励政策有效性的影响。研究发现,国际税收竞争的存在以及东道国专利盒制度的实施将会削弱我国税收激励政策的企业创新效应。进一步地,国际税收竞争的激烈程度对我国创新激励政策效应起到调节作用,东道国税率吸引力越大、纳税便利度越高、税收征管效率越高时,我国创新税收激励政策的有效性越低。机制分析表明,融资约束和企业避税是国际税收竞争影响的主要渠道。异质性研究表明,国际税收竞争的影响主要集中在税收激进程度较高、已享受较多政府补贴的企业,而当地区知识产权保护力度较强、税收征管数字化水平较高时,将对国际税收竞争的影响起到遏制作用。; 曹越林江; 关键词：国际税收竞争税收激励

国际税收竞争对外商直接投资的影响研究: 当前国际投资面临的全球环境发生了巨大变化,国际税收竞争也呈现出不同的变化趋势,给我国吸引外资带来了很大的不确定性。基于当前的宏观经济状况,我国需要根据自身的优势和特点,有针对性地制定吸引外商直接投资流入的税收政策,从而在...; 艾怡菲; 关键词：国际税收竞争外商直接投资利得税

国际税收竞争对中国OFDI区位选择的影响研究: 区位选择是中国企业对外直接投资(OFDI,Outward Foreign Direct Investment)的关键一步,也是中国企业“走出去”战略的关键一环。党的二十大报告指出,要推进高水平对外开放。纵观国内外文献,中...; 王焰; 关键词：国际税收竞争区位选择对外直接投资

国际税收竞争对外商直接投资的影响研究: 全球企业所得税率自20世纪80年代年以来呈现稳定下降趋势,各国之间税收竞争日益激烈。外商直接投资(Foreign Direct Investment,FDI)对于一国或地区的产业结构升级、供应链安全等有重要推动作用。当前...; 王乔; 关键词：企业所得税外商直接投资收入不平等

国际税收竞争背景下我国具有竞争力的税制建设研究: 本书分为六个章节，具体探讨国际税收竞争背景下我国具有竞争力的税制建设这一主题。第一章是引论。首先介绍了本书的研究主题与背景；其次对已有的研究进行综述，对国际税收竞争的理论和实证研究、具有竞争力的税制建设的研究和国际税收协...; 王越作

第三方信息、税收遵从与国际税收竞争被引量：10: 2022年; 本文构建双重差分模型考察共同申报准则(CRS)对中国跨国企业税收遵从行为的影响。研究发现,CRS的实施有效提高了中国跨国企业的税收遵从水平,使跨国企业实际有效税率提高约12.8%,该效果对避税地的影响显著高于非避税地。进一步研究表明,CRS的实施对投资产生了内部转移效应(转移至签订CRS国家中金融保密性较高的国家或地区)和外部转移效应(转移至未签订CRS的国家或地区),这两种效应主要是CRS的实施使得各国实际税负水平发生相对变化后形成的国际税收竞争新格局所致。本文为国际税收征管合作提出了新的认识视角。; 樊勇朱沁瑶李昊楠; 关键词：税收遵从国际税收竞争

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