搜索到2352篇“ 企业税负“的相关文章
- 一次性财源与企业税负:基于高铁建设的角度
- 2025年
- 已有丰富文献从资本、劳动等要素流动性的角度讨论了基础设施对地方经济增长的影响。然而,政府投资的一次性财源属性及其对地方财政和经济的“直接”效应鲜被提及。本文以高铁建设为例,利用县区级层面宏观数据和全国税收调查的企业微观数据,分析了一次性财源对地方财政和企业税负的影响。实证结果表明,作为大额一次性财源,高铁项目建设直接拉高了县区级GDP规模和财政收入水平;随着高铁项目的完工,地方财源急剧萎缩,为实现财政收入目标,地方政府提高税收努力水平,最终引起企业税负的提升。本文结果不仅为全面科学地评估高铁等政府投资项目的政策效益提供了新的视角,更挖掘了一次性财源对基层财政的深远影响及形成路径,这不仅有助于揭示近20年来中国基层财政收入变化轨迹的关键逻辑,也为企业实际税负地区差异性的形成原因提供了重要线索。
- 席鹏辉林永沣
- 关键词：政府投资税收任务企业税负
- 财政透明能否缓解企业“税负痛感”——基于企业税负粘性视角的研究
- 2025年
- 近几年我国减税降费力度不断加大,但不少企业税负粘性加剧,税负痛感凸显。基于此,本文使用2013—2023年地级政府财政透明度数据,首次实证检验了宏观财政透明对微观企业税负粘性的影响。研究结果表明:政府财政透明度的提升能够显著降低企业税负粘性,缓解企业税负痛感。其作用机制在于,财政透明度通过降低税收征管力度和政府干预程度这两个渠道抑制了企业税负粘性。异质性分析发现,在国有企业以及外部制度环境较好的样本企业中,财政透明度对企业税负粘性的抑制作用更加显著。此外,财政透明度的提高还能有效缓解税负粘性对企业研发与固定资产投资的抑制效应。
- 林亚清陈美茜黄梦晨魏志华
- 关键词：财政透明度
- 固定资产折旧方法的选择与企业税负优化策略
- 2025年
- 在商业世界中,固定资产在日复一日的工作中逐渐消耗自身价值,折旧是衡量这种消耗的方法,不仅会对企业的财务报表产生影响,更与企业的资产更新、税务筹划决策息息相关。本文以固定资产折旧的理论为切入点,对直线法、双倍余额递减法及年数总和法的特点、适用情形展开探讨,剖析了这些折旧方法在税负优化方面的成效,揭示不同折旧方法在税务政策、企业经营决策中的应用策略。
- 林云
- 关键词：固定资产折旧直线法双倍余额递减法
- 单一投资基金核算模式下创投企业税负优化策略研究
- 2025年
- 创投企业作为关键的资本运作方式,对我国经济的发展和产业结构优化升级具有重要作用,在单一投资基金核算模式下,创投企业的税务负担问题,不但会直接冲击到创投企业的收益,还会对我国创投企业市场的发展带来长远的影响。文章将会对单一投资基金核算模式下创投企业的税负现状进行分析,同时研究单一投资基金核算模式下创投企业的税负问题,并提出单一投资基金核算模式下创投企业的税负优化的策略,以期为相关政策制定和行业实践提供有益参考,从而促进创投企业行业的健康可持续发展。
- 王仕敏
- 关键词：税负优化
- 金融发展、税收中性与企业税负
- 2024年
- “十四五”规划指出要健全符合高质量发展要求的财税金融制度。本文关注税收中性和税收稳定器在微观企业的实践和表现,以阐述和论证金融发展对企业实际税收负担的影响机制。基于内生经济增长模型,引入金融发展和企业投资成本的概念,进行理论分析发现,在中国经济的实际特征下,随着金融发展程度的提高,地方政府通过降低企业的实际税率来扩大企业产出,从而推动社会福利最优化。经验证据表明,较高金融发展水平使企业融资成本降低,鼓励企业选择债务融资机制,有利于降低企业投资成本,提高企业经济效益和利润。这也有利于地方政府增加税收收入,缓解财政压力,并进一步降低企业税负,从而再次推动企业产出的扩大。研究结果表明,当金融发展水平提高10%,该地区企业所得税、增值税和总体税负的实际税率将分别减少1.59%、0.76%、1.02%。本文的结论可为壮大市场主体、提升政府宏观治理能力以及深化财税金融体制改革提供参考和建议。
- 张凯强
- 关键词：金融发展税收中性企业税负实际税率
- 税收筹划对企业税负的影响分析
- 2024年
- 税收筹划是企业财务管理的重要内容,合理运用税收筹划工具可以在合法合规的前提下有效降低企业税负,提升企业竞争力。本文在梳理税收筹划相关理论的基础上,分析了税收筹划对企业税负的影响机理,指出良好的税收筹划有利于减轻企业税收负担、改善企业财务状况。同时,本文剖析了税收筹划在实务中面临的风险挑战,提出企业应审慎评估税收筹划方案的可行性,并建立健全税收风险管控机制。本文对于指导企业合理开展税收筹划、降低税负成本具有一定的参考价值。
- 李岚
- 关键词：税收筹划企业税负
- 数字的代价:数字化转型与企业税负被引量：1
- 2024年
- 数字化转型已成为我国经济转型升级的新方向,研究其对企业税负的影响具有重要的现实意义与理论价值。本文在数理建模分析的基础之上,利用2011-2021年上市公司数据,研究企业数字化转型对企业税负的影响。研究发现:企业数字化转型主要通过“赋能生产-扩大税基”与“加大征管难度-降低有效税率”两条路径影响企业税负,其中,赋能生产-扩大税基产生正向影响,加大征管难度-降低有效税率产生负向影响。综合两种效应发现,企业数字化转型显著降低了企业税负水平,并且这种效应在企业规模小、融资约束程度高、内部控制差的企业中更为显著。进一步分析表明,政府数字化转型尤其是税收征管数字化的推进,能够有效应对这种企业数字化转型带来的“减税效应”。最后,本文从深化税收征管改革、促进企业加强内部控制、缓解企业外部融资约束等角度,提出了相应的政策启示。
- 詹新宇张艺龄靳取
- 关键词：企业税负
- 房地产限购、企业税负与企业全要素生产率
- 2024年
- 在“房住不炒”的政策导向下,限购措施已成为各地政府调控房地产市场的重要手段。然而,该项政策在稳定房市的同时,可能会降低地方“土地财政”收入。基于稳定和扩大财政收入的动机,地方政府可能会增加企业的税负压力,进而对企业生产造成负面影响。本文深入探讨了房地产限购政策如何通过企业税负变动影响企业的全要素生产率,并对其作用机制进行了细致剖析。研究结果显示,限购政策显著降低了企业的全要素生产率。机制分析表明,税负压力的增加是其中的关键机制。因此,如何在保障居民住房需求的同时,减轻企业税负压力,提高生产效率,成为政府亟待解决的现实问题。本文进一步分析了限购政策导致土地财政压力上升后,地方政府对企业进行的策略性税费执法现象。这不仅有助于深入理解当前经济现状,也为政府制定更为合理的政策措施提供了重要参考。
- 夏思雨
- 关键词：企业税负全要素生产率土地财政
- 重污染企业环保投资对企业税负的影响研究
- 环境保护投资是防治环境污染的重要手段。加大环保投资,对于加速构建我国以市场化为导向的绿色技术创新体系、协调经济发展与生态环境保护具有重要意义。由于环境污染是典型的外部性问题,而环保投资需要耗费大量的资金,使得企业主动进行...
- 刘艺
- 关键词：企业税负企业生命周期
- 浅析政府干预对地方企业税负的影响及建议
- 2024年
- 本文从政府干预的视角出发,探究了地方政府干预对于当地企业税负的影响,分析了我国地方政府干预当地企业税负的动机,揭示了我国地方政府干预当地企业税负所带来的影响,并据此提出了相关的政策性建议。本文的研究结论旨在为建立健全资本市场,完善服务型政府职能,深入建设社会主义市场经济体系提供参考和借鉴。
- 张江凯胡珊珊
- 关键词：政府职能企业税负
相关作者
- 庞凤喜
- 作品数：141被引量：1,167H指数：20
- 供职机构：中南财经政法大学财政税务学院
- 研究主题：税收 税收政策 减税 税制结构 社会保障
- 范子英
- 作品数：133被引量：4,090H指数：33
- 供职机构：上海财经大学公共经济与管理学院
- 研究主题：中央与地方财政关系 土地财政 财税改革 转移支付 减税
- 李文
- 作品数：371被引量：1,998H指数：20
- 供职机构：山东大学经济学院
- 研究主题：税收政策 新中国 个人所得税 人类命运 税制结构
- 蔡昌
- 作品数：162被引量：577H指数：13
- 供职机构：中央财经大学
- 研究主题：税收筹划 税收 赋税 税收治理 国税
- 席鹏辉
- 作品数：32被引量：449H指数：9
- 供职机构：中国社会科学院财经战略研究院
- 研究主题：财政激励 财政压力 企业税负 自然实验 经济波动
